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财务实务问题解答9则

问题4：请教几个个人所得税问题?

1、高校教师袁某本学期在本校承担“会计学原理”课程的教学，讲课费收入3000元;同期他还应某培训机构之邀进行了一次讲座，获得讲课费12000元。这两笔收入属于个人所得税哪项应税项目?

2、王老伯将自家的一间平房出租，一次性收取年付租金18000元。请计算这笔房租收入的个人所得税应*额。

3、巴西作家亚马多的小说《无边的土地》由我国人民文学出版社出版发行，支付稿费20万元。试计算亚马多应向我国缴纳个人所得税的应*所得额。

解答：

问题一：

答：（1）在本校讲课的讲课费收入，属于“工资薪金所得”；（2）在校外培训机构讲课收入，属于“劳务报酬所得”。

问题二：

答：由于每月租金收入=18000/12=1500元，所以可以免*。

房屋出租需要区分为住房和非住房出租。

（1）住房出租

《关于廉租住房 经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税[2008]24号）规定：

（一）对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税。

（二）对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征*。

（三）对个人出租住房，不区分用途，按4％的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。

因此，应交房产税=18000×4%=720元。

应交个人所得税=（18000-800×12-720）×10%=768元

（2）非住房出租

非住房出租就不再享受优惠政策。

应交*=18000×0.1%=18元；

应交房产税=18000×12%=2160元；

应交个人所得税=（18000-800×12-18-2160）×20%=1244.40元

说明：实务中，个人出租房屋，在很多地方都是采用核定征收，即按照一个核定综合征收率计算，通常会比按照上述计算的税额低。

财税实务问题解答9则（2021年4月9日）
问题5：卖方公司*产需要买方补交他们的税吗?2017年从一公司进了批货。当时他是让他上面一家供应商公司开的。现在税务局通知我们。那个公司没有缴税，公司老板死了 申请*产了。我们这边当时该交的都交了。现在税务局要求我们买方把他们那部分税交了还要交滞留金。这样合理吗。有办法解决吗？解答：根据描述，你们接受的虚开了，亳州财税，形成了不合规的，其进项税额不得抵扣。《关于*人善意取得虚开的*处理问题的通知》（国税发[2000]187号）规定：购货方与销售方存在真实的交易，销售方使用的是其所在省(自治区、直辖市和计划单列市)的，注明的销售方名称、、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符，工商财税，且没有证据表明购货方知道销售方提供的是以手段获得的，对购货方不以偷税或者骗取出口退税论处。但应按有关法规不予抵扣进项税款或者不予出口、退税；购货方已经抵扣的进项税款或者取得的出口退税，应依法追缴。因此，税务局的处理是有依据的。

问题7：股东出资230万，但其名下只有100万，在修改后的股东章程中按实际缴纳的资金比例分红的会计分录怎么写？

解答：

不是所有的经济事项都需要写会计分录。

描述中的经济业务，如果一开始的会计分录是正确的话，八戒财税，在修改公司章程后是不需要写会计分录的。

但是，实务中，经常有人把认缴出资与实际出资的会计分录，混为一谈，从而出现错误的会计分录（处理）。比如对于描述中的业务，认缴230万元，财税咨询，实际出资100万元，有人就会错误的会计处理：

借：银行存款 100万元

其他应收款-XX股东 130万元

贷：实收资本 230万元

（申明：上述会计分录是错误的）

正确的会计分录应该是：

借：银行存款 100万元

贷：实收资本 100万元

现在，更改了公司章程，就按照实际出资作为注册资本，因此如果当初的会计分录是正确的话，就不需要再做会计分录。如果当初的会计分录是错误的，则需要更正。

借：其他应收款-XX股东 130万元（红字）

贷：实收资本 130万元（红字）

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