高新技术企业税收筹划咨询电话010-52262570

北京税务师事务所提供高新技术企业税收筹划服务，高新技术企业如何利用各项税收优惠政策，是每一家企业应该关心的问题。我所特成立了*组，专门为企业答疑解难，企业可提前预约**咨询，由*组根据企业实际情况和需求出具税收筹划方案。

一、高新技术企业税收筹划的必要性

（一）税收筹划在宏观调控方面的重要性

税收筹划在宏观调控中的作用主要体现为：

1.通过税收减免，可以很大程度上减轻企业的负担。

2.可以引导资源合理配置，****产业结构进行合理调整。这主要是因为通过制定合理的税收政策，引导社会资源合理流动，实现产业结构的优化。

3.帮助扶持落后地区发展，减少地区间的差异，实现资源的合理配置，税收的调节也可以****经济可持续发展。

（二）税收筹划在企业财务管理方面的重要性

1.有利于企业财务管理目标的实现。企业财务管理目标的实现，要求企业降低自己的成本，这就包括降低税收负担，企业必须通过对经营、活动的事先筹划和安排，运用从属于企业战略的税收筹划，选择出*方案并以此降低税收负担，这样才符合现代企业财务管理的要求，是实现现代企业财务管理目标的有效途径。

2.税收筹划是企业财务决策的重要组成部分。现代企业的财务决策主要有*决策、决策、生产经营决策和利润分配决策四部分组成，这些组成部分无一例外地会受到税收的影响，这就是说税收筹划贯穿于企业财务决策的各个领域，并且成为财务决策的重要内容。

3.税收筹划有利于企业财务管理水平的****。企业在进行财务经营决策之前，应该进行合理的税务筹划，这样有利于规范其行为，制定出正确的决策，从而使整个企业的经营、行为合理合法，财务管理活动有序运转，经营活动实现良性循环；当税收筹划融入企业战略，企业在进行筹划时考虑了战略选择，就能****经营管理水平和经济效益。

4.税收筹划有利于企业战略规划的完善。税收筹划与企业总体战略之间是一种*选择的经营行为与整体性规划、目标与手段的关系。税收筹划是实现企业战略的工具之一，应该服务于企业战略，所以要求企业既要在制定企业战略时对税收因素和其他可能影响企业发展的因素进行充分考虑，又要在具体运用税收筹划时，正确处理好其与企业战略的关系，在符合企业战略思想的前提下进行筹划方法的选择。

二、完善高新技术企业税收筹划的措施

****，不断建立健全税收法制。

第二，高新技术企业应该逐步建立起税收筹划方面的人才培养、培训机制，在企业中塑造一种税收筹划交流讨论的气氛。

第三，有关部门应该成立一批规模大、服务水平高的涉税中介机构。北京中磊盛鑫税务所成立十余年，服务上千家企业，为多家大型企事业单位提供税务顾问及税收筹划服务，有着丰富的实战经验。

第四，企业应该参考一些成功的案例。案例是****直接的材料，有利于企业借助经验，结合自己的情况展开税收筹划，保证筹划工作能给企业带来直接的税收利益。企业通过研究案例可以增强企业税收筹划意识，进而不断****筹划水平。

第五，注重税收筹划的综合性考虑。*专门针对高科技企业的优惠政策种类繁多，但是一般缺乏综合性，这就要求企业在进行税收筹划的时候综合考虑筹划效果，否则可能顾此失彼。

第六，无形资产、技术开发费用的筹划。无形资产在高新技术企业的资产构成中占有很大比重，因此对无形资产的计价、折旧摊销、转让等进行合理筹划，能够降低企业的所得税负担。

三、税收筹划在高新技术企业的具体应用

****，实现费用。高新技术企业应该在新企业所得税法的限额内，在不违规的前提下，充分列支工资、捐赠、广告费和业务宣传费等，使得扣除数额，实现企业税后利润。如企业所得税法规定，企业开发的新技术、新产品、新工艺等发生的研究开发费，准许在计算应*所得额加计扣除。其中没有形成无形资产计入当期损益的部分，在扣除100%的基础上，按照研究开发费的50%加计扣除；对于形成无形资产的部分，按照其成本的150%摊销。在这些优惠政策的基础上，结合过渡时期税收优惠政策，以及高新技术企业“三免三减半”等优惠，对于研发费用十分集中的投产初期，高新技术企业可以进行恰当的选择，从而充分实现税收优惠。

第二，充分利用小规模*人的身份。高新技术企业生产的大多是具有高附加值的产品，这些产品普遍是技术含量高、增值率高，因此它们可以抵扣的进项税额往往很低，这无疑启发高新技术企业，当企业规模较小时，必然选择小规模*人比较合适；当企业规模较大时，应该通过分立的形式，尽可能降低各个组成部分的销售额，从而具备小规模*人的条件，这样可以获得节税利益。

第三，利用税收优惠的其他方式。一是税法规定对于符合*需要*扶持的高新技术企业可以减按15%的税率进行*，但是研发费用占收入总额的比例有相关的要求，因此想要享受税收优惠必须对企业的研发费用进行长远计划。二是技术转让方面的优惠，企业所得税法规定，一个*年度内居民企业转让技术所有权所得不超过500万的部分免征所得税，超过500万的部分减半征收企业所得税。这里的技术转让优惠是相对于技术转让所得而言的，也就是转让收入减去转让成本，由此可以看出在企业日常生产中自行研发的技术转让，其开发成本计入“其他业务成本”还是“管理费用-研发费用”对*的影响是不同的，我们可以清晰地看出，计入研发费用可以享受更多的税收优惠。当然这只是理论层面的讨论，在实务中还需要注意到开发成本和可以享受税收优惠的研究开发费用是有差异的。

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